保單基礎
自願醫保扣稅怎樣計？可扣多少、誰可以扣、報稅時要準備甚麼
8,000 港元是從應課稅入息中扣除的保費上限，不是退稅金額。受保人可以是你自己，也可以是配偶、父母、子女等指明親屬，每一位各有一個 8,000 港元的上限。
先說結論
收到報稅表，手上有一份自願醫保保單，或者正在替父母供一份，第一個問題多數是「究竟可以扣多少」。答案不複雜：為自願醫保認可產品繳付的合資格保費，可以在薪俸稅或個人入息課稅下扣除，每名納稅人就每名受保人，每個課稅年度最高 8,000 港元；受保人可以是你本人或指明親屬，人數不設上限（香港政府一站通）。
以下按稅務局與自願醫保辦事處的公開資料，把計法、資格、家庭情況與報稅步驟說清楚。甚麼才算「認可產品」，見自願醫保與一般住院保險的分別。
可以扣多少：8,000 港元是扣除額，不是退稅
規則只有一句：每名納稅人就每名受保人可獲的扣除額，是實際已付的合資格保費與 8,000 港元兩者中較低者（香港政府一站通）。全年保費 3,000 港元，就扣 3,000 港元；保費 12,000 港元，也只能扣 8,000 港元（自願醫保計劃辦事處）。
扣除額是從應課稅入息中減去的數字，不是直接退回的稅款。實際慳多少，要乘以你的適用稅率。自 2024/25 課稅年度起，薪俸稅累進稅率為 2%、6%、10%、14% 及 17%，標準稅率兩級制為 15% 及 16%（自願醫保計劃辦事處）。以用盡 8,000 港元扣除額計：
| 你的適用稅率 | 8,000 港元扣除額約可慳稅 |
|---|---|
| 2% | 160 港元 |
| 6% | 480 港元 |
| 10% | 800 港元 |
| 14% | 1,120 港元 |
| 15%（標準稅率第一級） | 1,200 港元 |
| 17% | 1,360 港元 |
以標準稅率繳稅的人同樣可以申索（稅務局常見問題）。這是粗略估算，實際稅款視乎入息、免稅額及其他扣除項目，以稅務局的評稅為準。
誰可以扣：保單持有人，受保人是本人或指明親屬
兩個條件要同時成立（香港政府一站通）：
- 你或你的同住配偶，以保單持有人身分為受保人繳付合資格保費；
- 受保人是你本人，或在該課稅年度內是你的指明親屬，並在該年度內任何時間持有香港身分證（未滿 11 歲而未有身分證的兒童，出生或被領養時父母是身分證持有人即可）。
第一個條件經常被忽略。稅務局的常見問題舉例：妹妹代哥哥付了部分保費，但她不是保單持有人，不能申索；已分居的配偶為子女付了保費，另一方既不是保單持有人也沒有付款，同樣不能（稅務局常見問題）。替父母整理保單時，先看清楚「保單持有人」是誰；可用家庭保單整理清單記錄文件位置與待確認事項。
| 與你的關係 | 條件（在該課稅年度內任何時間符合即可） |
|---|---|
| 配偶 | 沒有額外條件 |
| 你或配偶的父母、祖父母、外祖父母 | 年滿 55 歲；或未滿 55 歲，但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼 |
| 你或配偶的子女、兄弟姊妹 | 未婚，並且：未滿 18 歲；或年滿 18 歲但未滿 25 歲，正接受全日制教育；或年滿 18 歲，但因身體或精神上無行為能力而不能工作 |
為家人投保：每名受保人各有一個上限
一家人幾份保單，計法就是這幾條（香港政府一站通、稅務局常見問題）：
- 指明親屬數目不設上限，每名受保人各有 8,000 港元的扣除上限。
- 為同一名受保人買了多份保單，合資格保費合計後，上限仍是 8,000 港元。
- 多於一名納稅人可以就同一名受保人申索。 兩兄弟各自為父親買了一份保單，保費 10,000 及 2,000 港元，一人可扣 8,000 港元，另一人可扣 2,000 港元。
- 一份保單有多於一名持有人，保費視為由各持有人以相等份額繳付：兩兄弟共同持有一份 12,000 港元的保單，即使實際一人付 8,000、一人付 4,000 港元，稅務上仍當每人付 6,000 港元。
- 已婚人士可申索由本人或同住配偶繳付的保費，但配偶已申索的同一筆款項要剔除；夫婦須就分攤達成協議，否則申索不獲考慮。
- 有人已就父母申索供養父母免稅額，不影響其他保單持有人就同一位父母申索保費扣除。
自願醫保辦事處的家庭例子，假設稅率為 15%（自願醫保計劃辦事處）：
| 受保人 | 全年保費 | 可扣除金額（上限 8,000 港元） | 約可慳稅（15%） |
|---|---|---|---|
| 納稅人本人 | 5,000 港元 | 5,000 港元 | 750 港元 |
| 配偶 | 4,100 港元 | 4,100 港元 | 615 港元 |
| 祖母 | 16,000 港元 | 8,000 港元 | 1,200 港元 |
| 父親 | 12,000 港元 | 8,000 港元 | 1,200 港元 |
| 母親 | 11,000 港元 | 8,000 港元 | 1,200 港元 |
| 兒子 | 2,500 港元 | 2,500 港元 | 375 港元 |
| 合計 | 50,600 港元 | 35,600 港元 | 5,340 港元 |
祖母、父親、母親的保費都超過 8,000 港元，超出部分不能扣，也不能撥到其他受保人名下。
哪些保費不合資格，哪些情況容易出錯
- 只有認可產品的保費才合資格。 保單文件會註明是否認可產品，也可在自願醫保網站的認可產品名單查證。一般住院保險、危疾或人壽保單的保費，以及醫療費用本身，都不屬於這項扣除。
- 一份保單同時包含認可產品和人壽保險，只有與認可產品相關的保費可以扣（香港政府一站通）。
- 以繳付日期計入課稅年度。 稅務局的例子：保單訂明應於 2026 年 3 月 30 日繳付，納稅人到 4 月 2 日才付，這筆保費屬於 2026/27 課稅年度，不能在 2025/26 年度申索（稅務局常見問題）。
- 可扣的是淨額。 已付 5,000 港元、其後獲退還 1,000 港元，只能申索 4,000 港元。申索之後才獲退還，須在退款日起 3 個月內書面通知稅務局局長，稅務局可作補加評稅；無合理辯解而不通知，可能被罰款（香港政府一站通）。
報稅時怎樣填、要準備甚麼
申索在個別人士報稅表（BIR60）第 9 部提出，適用於 2019/20 及其後的課稅年度；用「稅務易」網上報稅，同一部分在網上表格內填寫（稅務局：填寫及提交 BIR60）。提交時無須附上證明文件，但保費收據及年度保單結單要保留 6 年（由該課稅年度完結起計），以備查核。交表後才發現漏了申索，可填 IR831 表格補申，期限是該課稅年度結束後 6 年內（香港政府一站通）。
報稅前按這張清單準備：
| 準備甚麼 | 用途 | 從哪裡取得 |
|---|---|---|
| 保單是否屬認可產品 | 確認保費合資格 | 保單文件；自願醫保網站的認可產品名單 |
| 保單持有人是誰 | 只有持有人或其同住配偶可以申索 | 保單首頁或保單資料頁 |
| 保費收據或年度保單結單 | 填報該年度實際已付的合資格保費；保留 6 年備查 | 保險公司發出 |
| 受保人資料 | 證明屬指明親屬：關係、年齡，子女或兄弟姊妹的就學情況 | 家人的身分證明文件 |
| 夫婦分攤協議 | 避免同一筆保費重複申索 | 夫婦自行協議，各自按協議填報 |
沒有代理人跟進，這幾件事自己也做得到
保單變成孤兒保單之後，最常見的問題是「結單去了哪裡」。保費收據和年度保單結單由保險公司發出，找不到可以直接向客戶服務部要求補發；同時把保單首頁影印一份，記下保單持有人、受保人和保單編號，並按課稅年度把每份保單的結單放在同一個資料夾。稅務局要求保留 6 年，這個習慣也是保單整理的基礎。
醫管家可以幫甚麼
醫管家不是保險公司、代理或經紀，也不提供稅務意見（見關於我們）；我們做的是行政整理：把手上的保單資料理順、確認哪一份是認可產品、把每年的保費結單集中存檔，以及跟進向保險公司補發文件。服務免費，免費登記後 WhatsApp 我們說明情況即可。稅務上的最終數字，以稅務局的評稅為準。
資料來源
- 香港政府一站通：根據自願醫保計劃保單所繳付的合資格保費的扣稅安排（修訂日期 2026 年 5 月）
- 自願醫保計劃辦事處：稅務扣除
- 稅務局：根據自願醫保計劃保單所繳付的合資格保費的扣稅安排（常見問題）
- 稅務局：填寫及提交個別人士報稅表（BIR60）